上海应用技术大学关于内部审计工作的规定

第一章总则

第一条为了建立健全学校内部审计制度，进一步加强学校内部审计工作，明确审计责任，规范审计程序，保证审计质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第11号）、《上海市教育系统内部审计工作实施办法》（沪教委审[2015]1号）等规定，结合学校实际情况制定本规定。

第二条学校内部审计是贯彻执行国家财经法规，对学校及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制等实施独立、客观的监督、评价和建议，旨在加强廉政建设，促进内部管理，维护学校合法权益，防范风险，提高资金使用效益，为学校的改革和发展服务。

第二章组织和领导

第三条学校内部审计机构是审计处。审计处在学校党委、分管校领导的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级主管部门、学校的规章制度，独立行使学校内部审计的职权，对学校负责并报告工作，同时接受上级审计机构的业务指导和检查。

第四条分管校领导领导学校内部审计工作的主要职责：

（一）建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；

（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取审计处的工作汇报，督促审计意见或审计决定的整改执行；

（三）支持审计处和审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件；

（四）对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的审计人员进行表彰和奖励；

（五）及时处理审计惩处事项；

（六）加强审计队伍建设，确实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第三章机构和人员

第五条学校独立设置审计处并配备一定数量的专职审计人员（需具备从事内部审计工作的专业能力），同时可以根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第六条审计处在审计过程中应严格执行内部审计制度，保证审计业务质量，提高工作效率。

第七条 审计人员办理审计事项应严格遵守《教育系统内部审计准则》和审计人员职业道德规范，做到客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

审计人员办理审计事项，与被审计部门（二级单位）或审计事项有直接利害关系的，应予以回避。

第八条审计人员依法依规履行职责，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第九条审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育，提升职业胜任能力。

第四章职责和权限

第十条 学校审计处主要对下列事项进行审计：

（一）发展规划、战略决策、重大措施及年度业务计划执行等情况；

（二）财务收支及有关经济活动；

（三）预算执行和决算；

（四）预算内、预算外资金的管理和使用；

（五）专项资金管理和使用；

（六）固定资产的管理和使用；

（七）建设、修缮工程项目；

（八）内部控制制度的健全、有效及风险管理；

（九）领导干部经济责任；

（十）企业的资产、负债、损益；

（十一）学校交办和上级部门委托的其他审计事项。

第十一条协助分管校领导督促落实审计发现问题的整改工作。

第十二条对学校所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理。

第十三条审计处根据工作需要，经分管校领导同意，可按规定的程序，委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第十四条　 审计处在履行职责时，具有下列主要权限：

（一）根据审计工作的需要，要求被审计部门（二级单位）按时报送发展规划、重大措施、内部控制、风险管理、固定资产数据、财务预算、决算、会计报表和有关文件资料等（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档；

（二）审核凭证、帐表和决算，检查资金和资产，查阅有关文件和资料，勘察现场实物；

（三）检查有关计算机系统及电子数据和资料；

（四）对审计涉及的有关事项，向学校有关部门（二级单位）和人员进行调查并索取有关文件、资料和说明材料；

（五）参加有关会议，召开与审计事项有关的会议；

（六）参与研究制定有关的规章制度，提出制定（修订）内部审计规章制度的建议；

（七）对违反财经法纪，严重损失浪费的行为经分管校领导同意，作出临时制止的决定；

（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校批准，有权采取临时封存的措施；

（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理，提高绩效的建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计部门（二级单位）和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计部门（二级单位）和人员，提出予以表彰的建议。

第十五条审计处的年度工作计划、工作总结等报学校分管领导审批，并报市教委审计处备案。

第十六条学校可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果，学校内部审计结果经分管校领导批准同意后，可提供给有关部门。

第五章学校内部审计工作程序

第十七条审计处按照学校和上级主管部门的工作部署，根据学校的实际情况，拟定学校内部审计年度工作计划，报分管校领导批准后组织实施，并报市教委审计处备案。

第十八条审计处根据年度工作计划，确定审计事项，组成审计组，指定审计组长，审计项目实行组长负责制。

第十九条审计组编制审计方案，审计方案由审计处负责人审核批准，重要事项须报分管校领导批准方能实施。

第二十条审计组按以下程序实施审计：

（一）审计组在实施审计3日前，向被审计部门（二级单位）发出审计通知书，明确要求和有关事项（有关责任人的经济责任审计受党委组织部委托后实施）。

（二）审计人员在实施审计时，对审计工作进行记录，编制审计工作底稿，实施审计结束后审计组统一汇总审计证据，编制审计取证材料清单，并入审计工作底稿。

（三）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计部门（二级单位）意见。被审计部门（二级单位）应当自接到审计报告之日起五个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。

（四）审计处负责人对审计报告进行审核后，报学校分管领导审批。

（五）出具审计意见书（建议书）并由审计组送达被审计部门（二级单位）。

（六）审计处对重要审计事项进行后续审计，检查被审计部门（二级单位）对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

（七）审计处在审计事项结束后，按有关规定建立审计档案，妥善管理。

第六章审计结果应用

第二十一条被审计对象或被审计部门（二级单位）现任主要负责人为审计整改工作第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议，被审计部门（二级单位）应当及时整改，并在收到审计报告后一个月内，向审计处递交审计整改结果报告。

第二十二条审计处加强与纪委（监察处）、组织部、人事处等部门的协助配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制，将内部审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。

第七章法律责任

第二十三条违反本规定，有下列行为之一的被审计部门（二级单位）和个人，审计处根据情节轻重，提出警告、通报批评、经济处理或移送纪委（监察处）处理等建议，报学校分管审计的校领导，及时予以处理：

（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；

（二）转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；

（三）转移、隐匿违法所得财产的；

（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

（六）拒不执行审计决定的；

（七）打击报复陷害审计人员或检举人员的。

第二十四条违反本规定，有下列行为之一的审计处和审计人员，由学校根据有关规定给予批评教育或行政处分：

（一）利用职权，谋取私利的；

（二）弄虚作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽职守，给国家和学校造成重大损失的；

（四）泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

第八章附则

第二十五条本规定由审计处负责解释。

第二十六条本规定自发布之日起施行。2010年9月25日审计处制定并发布的《上海应用技术学院内部审计工作条例》同时废止。