关于新修订《上海应用技大学内部审计工作的规定》的解读

2024年5月28日，学校印发《上海应用技术大学内部审计工作的规定》的通知(上应审【2024】3号)(以下简称《规定》)，并且同时调整了上海应用技术大学内部审计工作领导小组。这次《规定》的修订，是学校加强内部审计工作，充分发挥内部审计作用，推进学校治理体系和治理能力现代化的重要举措。

1、《规定》修订的主要背景是什么?

答:党和国家高度重视审计监督在依法治国中的重要作用，习近平总书记亲自谋划、亲自部署、亲自推动审计领域的重大工作，2021 年总书记签发 100号主席令颁布第二次修订的《中华人民共和国审计法》，在审计对象覆盖、范围划分、内容界定、整改要求等做出了重要的制度更新。审计署出台《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第 11号)，为新时代内部审计工作提供了制度保障。教育部出台《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第 47 号)，提出了新时代教育内部审计的定位、机构、人员、职责、权利、监督等,完善了教育系统内部审计制度，有利于进一步发挥内部审计在教育治理中的重要作用。

为了适应新形势、落实新要求，学校对《上海应用技术大学内部审计工作的规定》（上应审【2018】2号）进行修订，经校长办公会议审议通过。《规定》的出台是学校加强内部审计工作，充分发挥内部审计作用，推进学校治理体系和治理能力现代化的重要举措。

2、《规定》主要框架是什么？

答：第一章：总则，共3条。阐明了《规定》制定的目的和依据，概述了内部审计的职能和职责，内部审计工作的体制机制，审计结果的运用和责任追究。

第二章：内部审计机构和人员，共11条。强调了党委和校长对审计工作的直接领导。阐明了内部审计工作领导小组的职责职能，人员配置、保障机制和内部审计人员的职业规范。

第三章：内部审计职责权限，共8条。阐明了内部审计工作的具体职责、审计事项和内部审计工作的权限以及对被审计部门（二级单位）的要求。

第四章：学校内部审计工作程序，共4条。阐明了学校内部审计工作程序。

第五章：内部审计管理，共5条。阐明了对内部审计工作的有关要求，比如依法依规审计、加强审计信息化建设、促进机制建设、加强内控建设、优化审计流程、健全审计工作评价制度等。

第六章：审计结果应用，共6条。阐明了对审计结果运用的有关要求，通过与相关职能部门协同联动提升监督效能、建立健全信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实的机制。

第七章：法律责任，共3条。阐明了被审单位、审计处、内部审计人员被依法追究责任的相关行为。

第八章：附责，共2条。本规定由审计处负责解释，废止上应审【2018】2号文。

3、新《规定》与2018年的《规定》相比有哪些重要变化？

答：结构上：对原有的章节进行了梳理，将原来第二章组织和领导与第三章机构和人员的内容进行了整合合并为一章，同时新增加了一章内部审计管理。

内容上：一是根据新文件精神对原规定内容进行了适当的删减，对一些文字表述进行了规范；

二是进一步明确内部审计工作领导小组的管理体系和对审计事项进行了修订（审计事项新增了贯彻落实国家重大政策、决策部署情况；新增了办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况；将财务收支和预算管理情况；预算内、外资金的管理和使用，专项资金管理和使用整合为资金、资产、资源的管理和效益情况）；

三是对工作程序进行了梳理，调整了相关时间期限的要求。（强调了审计组应开展审前调查和内控测试，编制内容完整的审计方案，并根据需要及时调整方案；强调了经济责任审计实施过程中应听取被审计领导干部所在单位领导班子成员的意见；被审计单位应自接到审计报告之日起三个工作日内（原五个工作日）将书面意见送交审计组）

4、《规定》对内部审计的职能职责作了哪些新的要求？

答：2023年5月23日，习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上讲话指出，做好新时代新征程审计工作，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计监督作用。审计工作要做到如臂使指、如影随行、如雷贯耳。

审计处依照国家法律法规和学校规章制度，结合学校实际对学校及所属单位在贯彻落实国家重大政策措施、发展规划、战略决策和年度计划的执行情况，管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的情况以及对内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计监督；协助督促落实审计发现问题的整改工作；对学校所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理。

答：《规定》新增了“内部审计管理”章节，提出了建立审计工作规范、科学合理制定规划计划、加强自身内控建设、完善审计全面质量控制、加强审计信息化建设等要求，以促进审计专业化水平不断提高。

6、《规定》对审计结果运用作出了哪些规定？

答：对内部审计结果运用的要求主要体现在三个方面：

一是建立健全审计发现问题整改机制。明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人,通过完善审计整改结果报告制度、审计整改情况跟踪检查制度、审计整改约谈制度，推动审计发现问题的整改落实。

二是加强审计结果公开。通过建立健全审计结果及整改情况在一定范围内公开制度，有效发挥警示作用和预防功能。

三是实现审计结果共享共用。学校要将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩的重要依据。同时加强审计监督与学校纪检监察、巡察督查、发展规划、组织人事、国有资产、财务等部门的贯通联合，增强监督合力，推进依法治校。

7、接下来学校将开展哪些工作落实《规定》？

答：《规定》公布后，我们还将开展以下三方面的工作。

一是加强审计工作的顶层设计和统筹协调，加强内部审计和校内其他监督力量的协作,进一步完善审计监督机制。

二是做好政策宣传，推动校内各单位支持配合审计工作，依法自觉接受审计监督，增强规矩意识，不断完善制度和机制。

三是加强审计自身建设，提高审计能力，通过深入推进审计全覆盖,不断拓展审计监督广度和深度,充分发挥审计在防范经济活动风险、促进权力规范运行、促进学校党风廉政建设、促进学校改革发展方面的积极作用。